IS ou IR : quelle différence pour une entreprise ?
Mis à jour le · Par l'Équipe éditoriale Busyplace
L'IS (impôt sur les sociétés) et l'IR (impôt sur le revenu) sont deux modes d'imposition des bénéfices. À l'IS, la société est imposée sur ses bénéfices ; à l'IR, les bénéfices sont imposés directement entre les mains des associés. Le régime applicable dépend de la forme juridique et, dans certains cas, d'une option. Aucun régime n'est meilleur dans l'absolu : cela dépend de la situation.
Information importante
Ce guide a une vocation informative. Le choix entre IS et IR dépend de la forme juridique, du niveau de bénéfice, de la rémunération et de la situation personnelle des associés. Il ne remplace pas un conseil fiscal adapté à votre situation.
IS vs IR (principes généraux)
| Critère | Impôt sur les sociétés (IS) | Impôt sur le revenu (IR) |
|---|---|---|
| Qui est imposé | La société | Les associés (quote-part) |
| Sociétés concernées | SAS, SASU, SARL… (par défaut) | Sociétés de personnes, options possibles |
| Logique d'imposition | Bénéfice taxé au niveau de la société | Bénéfice intégré au revenu des associés |
| Points d'attention | Dividendes, report des déficits | Imposition même sans distribution |
Questions fréquentes
Quelle société est à l'IS ?
Les sociétés de capitaux (SAS, SASU, SARL, etc.) relèvent en principe de l'IS, parfois avec une option temporaire possible pour l'IR.
Peut-on choisir entre IS et IR ?
Dans certains cas, une option est possible (par exemple option à l'IS pour des sociétés de personnes, ou option temporaire à l'IR pour certaines sociétés). Les conditions doivent être vérifiées.
Quel régime est le plus avantageux ?
Aucun n'est meilleur dans l'absolu : cela dépend du bénéfice, de la rémunération, des dividendes et de la situation des associés.
Pour aller plus loin
Sources utiles
Ce guide a une vocation informative. Il ne remplace pas un conseil juridique, fiscal, social ou comptable adapté à votre situation.